증여세 면제한도 서론

2025년 기준으로 한국의 증여세는 증여자와 수증자의 관계에 따라 공제 한도가 다르게 적용되며, 과세표준에 따라 누진세율이 적용됩니다. 아래 표는 주요 관계별 증여세 공제 한도와 과세표준에 따른 세율을 정리한 것입니다.

1. 2025년 증여세 공제 한도

증여자와 수증자의 관계	증여세 공제 한도 (10년간)	적용 대상
부모 → 미성년 자녀	2,000만 원	만 19세 미만 자녀
부모 → 성년 자녀	5,000만 원	만 19세 이상 자녀
배우자 간	6억 원	법적 혼인 관계
기타 친족	1,000만 원	형제자매, 조카 등
비친족	공제 없음	지인, 친구 등

※ 공제 한도는 동일인으로부터 10년간 누적 적용됩니다.

주식증여절세방법

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2.2025년 증여세 세율표

과세표준 구간 (증여금액 - 공제액)	세율	누진공제액
1억 원 이하	10%	없음
1억 원 초과 ~ 5억 원 이하	20%	1,000만 원
5억 원 초과 ~ 10억 원 이하	30%	6,000만 원
10억 원 초과 ~ 30억 원 이하	40%	1억 6,000만 원
30억 원 초과	50%	4억 6,000만 원

※ 과세표준 = 증여금액 - 해당 공제 한도

3.증여세 계산 예시

예시 1: 부모가 미성년 자녀에게 5,000만 원 증여

• 공제 한도: 2,000만 원

• 과세표준: 5,000만 원 - 2,000만 원 = 3,000만 원

• 세율: 10% (1억 원 이하)

• 누진공제액: 없음

• 산출세액: 3,000만 원 × 10% = 300만 원

예시 2: 배우자가 8억 원 증여

• 공제 한도: 6억 원

• 과세표준: 8억 원 - 6억 원 = 2억 원

• 세율: 20% (1억 원 초과 ~ 5억 원 이하)

• 누진공제액: 1,000만 원

• 산출세액: (2억 원 × 20%) - 1,000만 원 = 3,000만 원

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4.주의사항 및 절세 팁

• 10년 주기 공제 활용: 공제 한도는 10년 단위로 적용되므로, 증여 시기를 분산하여 공제 혜택을 극대화할 수 있습니다.

• 증여세 신고 기한: 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고해야 하며, 미신고 시 가산세가 부과될 수 있습니다.

• 세대 생략 증여 시 할증 과세: 조부모가 손자녀에게 직접 증여하는 경우, 세대 생략에 따른 할증 과세가 적용될 수 있습니다.

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증여세는 관계별 공제 한도와 누진세율 구조를 정확히 이해하고, 적절한 증여 시기와 방법을 선택하는 것이 중요합니다. 고액 자산의 증여나 복잡한 상황에서는 세무 전문가의 상담을 통해 최적의 절세 전략을 수립하시기 바랍니다.